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建议收藏!全部个税税率表!(含年终奖多发1元、多缴8.8万个税“坑”)

1.居民个人取得的综合收入,扣除6万元费用和依法确定的专项扣除、专项追加扣除及其他扣除后的综合收入余额,从每个纳税年度的收入中扣除;

2。居民个人工资收入实行代扣代缴。预缴税金应按累计预缴法计算。

本期代扣代缴税款=(累计代扣代缴应税收入金额×代扣率-快速扣款金额)-累计扣税金额-累计代扣代缴税款金额。

其中,应纳税所得额的累计代扣代缴=累计收入-累计免税收入-累计扣除费用-累计专项扣除-累计专项追加扣除-累计依法确定的其他扣除

3。适用于2021年12月31日前居民个人选择将年度一次性奖金并入当年综合收入的纳税计算;

4。自2022年1月1日起,居民全年获得的一次性奖金将纳入当年综合收入个人所得税的计算和缴纳。

5。2021年12月31日前,已取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权激励等股权激励符合相关要求的居民个人,将不计入当年综合收益,并按综合所得税税率表全额单独计算纳税;

6。个人达到国家规定的退休年龄,每年领取企业年金和职业年金的,适用合并所得税税率表计算纳税。

个人因境外结算而收到的一次性年金个人账户基金,或个人死亡后指定受益人或法定继承人收到的一次性年金个人账户余额,适用合并所得税税率表计算纳税。

7。个人所得税免征个人与用人单位解除劳动关系时获得的一次性补偿收入(包括经济补偿金、生活津贴和用人单位支付的其他补贴),以及上一年度当地职工平均工资3倍以内的部分;金额超过3倍的部分,不纳入当年综合收入,单独应用综合所得税税率表,进行纳税计算。

8。个人通过提前退休程序获得的一次性补贴收入,应当按照提前退休程序与法定退休年龄之间的实际年限平均分配,确定适用税率和快速扣除,并分别采用综合所得税税率表计算纳税。

个人所得税税率表二

(适用于营业收入)

系列

年应税收入

税率(%)

快速扣除

不超过元

超过至元

部分

2000

不超过元

适用于营业收入。本表所称年度应纳税所得额,是指依照本法第六条的规定,从每个纳税年度的总收入中扣除成本、费用和损失后的余额。

(适用于营业收入)

系列

预扣应纳税所得额

预扣率(%)

税率(%)

2000

超过至元

小于元

超过元

40

7000

1。适用居民个人劳务报酬收入应提前代扣代缴

2。此外,在支付居民个人劳务报酬收入和特许权使用费收入时,应按以下方式按月或按月代扣代缴税款:“个人劳务报酬收入和特许权使用费收入以收入减去费用后的余额为基础”。其中,作者薪酬收入减少70%。

费用扣除:预提税款时,如果每次报酬和特许权使用费收入不超过4000元,费用扣除按800元计算。每笔收入在4000元以上的,按收入的20%计算扣除费用。

应纳税所得额:对于报酬和特许权使用费所得,每项所得的金额

(适用于营业收入)

预扣率(%)

税率(%)

超过至元

部分

2000

不超过元

1.非居民个人的工资、薪金、个人服务报酬、作者工作报酬和版税收入应按照本表按月计算。

2。2021年12月31日前,年度一次性奖金收入不计入当年综合收入。年度一次性奖金收入除以12个月所得金额,按照本通知所附的月度折算综合所得税税率表执行。

3。个人达到国家规定的退休年龄,按月领取企业年金和职业年金的,按月计税。对于季度征收,每月应包括平均分摊额,并根据适用于每月征收金额的月税率表计算缴纳税款;

4。单位以低于购买或建设成本的价格向职工出售房屋,职工因此减少支出的差价部分符合财税[2007]13号文件第二条规定的,不计入当年综合收益。将差价收入除以12个月所得的金额,根据月税率表确定适用税率和快速扣除,税款单独计算。

年度一次性奖金税率表

居民个人获得年度一次性奖金。如果符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[〔2005〕9号)的要求,则直到2021年12月31日,才纳入本年度的综合收益。年度一次性奖金收入除以12个月所得金额将用于确定适用税率和快速扣除金额,税款将根据本通知所附的月度折算综合所得税税率表(以下简称月度税率表)单独计算。

计算公式为:

应税金额=年度一次性奖金收入×适用税率-快速扣款金额

居民个人可以获得年度一次性奖金,也可以选择计算当年合并收入并纳税。

自2022年1月1日起,全年获得一次性奖金的居民个人纳入当年综合收入,计算缴纳个人所得税。

在2021年12月31日之前,您可以选择以下两种方法之一来计算应纳税额:

方法1:不合并当年的综合收入,将年度一次性奖金收入除以12个月内获得的金额,并根据每月折算的综合所得税税率表确定适用税率和快速扣除额,单独计算税款。计算公式为:应纳税额=年度一次性奖金收入×适用税率-快速扣除;

全年一次性奖金收入适用税率表

series

应税收入金额

税率(%)

3000元以下

3000元以上至元

3000元以上至元

3000元以上至元

3000元以上至元

元以上至元

元以上至元

元以上至元

3000元以上至元

super对于元以上至元

super对于元以上至元

super对于元以上至元

super对于元以上至元

对于元以上至元

对于元以上至元

对于元以上至元

对于元以上至元

4410 全年80,000元以上的一次性奖金增加1元,达到80,000元

4410 全年80,000元以上的一次性奖金增加1元,达到80,000元

特定价值

。 88,000税

特定价值

。 88,000税

陷阱区

特定价值

36,000元

模式2:合并为当年综合收入,发布时合并为当年工资收入。按照累积扣缴法代扣代缴税款后,按综合收益年度汇缴规定办理年度汇缴。

快速扣除

(适用于综合收入)

系列

年应税收入

税率(%)

快速扣除

series

资料来源:陈骁水武,中国会计网上学校初级会计职称。回到搜狐看更多

6,不超过元

3000元以下

3000元以上至元

3000元以上至元

3000元以上至元

元以上至元

3000元以上至元

super对于元以上至元

资料来源:陈骁水武,中国会计网上学校初级会计职称。回到搜狐看更多

super对于元以上至元

对于元以上至元

对于元以上至元

4410 全年80,000元以上的一次性奖金增加1元,达到80,000元

资料来源:陈骁水武,中国会计网上学校初级会计职称。回到搜狐看更多

。 88,000税

特定价值

特定价值

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