湘桥农业网
热点专题 当前位置:首页 > 热点专题 > 正文

推荐!从大数据看企业内控和舞弊问题

在《2018年度企业员工职务侵占犯罪大数据研究报告(瀚律师事务所)》中表明,企业管理的完善程度与职务侵占案件的数量成反比。在统计样本中被杀害的企业中,私营企业的职务侵占案件较多。首先,私营企业的基数相对较大。第二,民营企业内部控制制度相对不完善或执行不力,财务管理混乱,没有独立的监督部门,从而给企业管理留下了很大的漏洞。同时,这也与民营企业缺乏廉洁文化教育和员工法律意识薄弱有关。第三,如果员工侵占公司财产,私营企业最愿意向司法机关报案寻求救济,而私营企业家最愿意挽回损失,打击犯罪。

国有企业的案例数量相对较少。一是国有企业管理体制比较健全,有纪律检查监督委员会等监督机构,有正常的廉政教育机制。第二,一旦国有企业的国家雇员侵占了企业的财产,他们中的许多人将构成贪污罪,而不是利用职务之便的贪污罪。利用职务侵占罪的范围相对较小,只有在国有企业从事“劳动服务”的人员(即非国家雇员),如售货员、售票员、上班族等。

外商投资企业的贪污案件数量相对较少。外国公司大多是跨国企业,相关管理机制相对健全,除此之外,外国公司将员工移交司法机关调查的意愿相对较弱。

2公司欺诈的原因

到目前为止,有冰山理论、三角形理论、消失理论等等,这些都没有一一解释。目前,人们普遍认为杰克博洛尼亚(G. Jack Bologna)等人在GONE理论基础上发展起来的“公司欺诈风险因素理论”相对完善。它将欺诈风险因素分为个人风险因素和一般风险因素。个人风险因素是指因人而异且超出组织控制的因素,如道德品质和动机。一般风险因素是指由组织或实体控制的因素,包括欺诈机会、欺诈被发现的可能性以及欺诈被发现后对欺诈者施加的惩罚的性质和程度。当一般风险因素与个人风险因素相结合并被欺诈者视为有利因素时,欺诈就发生了。

统计数据显示,企业欺诈者参与企业欺诈有许多动机,但大多数动机与强劲的经济需求有关,赌博占30岁以下人口的最大比例。随着年龄的增长,赌博的比例逐渐降低,高消费和偿还债务的比例逐渐增加。每日消费的比例是31?40是最高的,41?50是最低的。40岁以下,41岁以下,从事投资工作的比例相对稳定?50是最高的。

根据星汉律师事务所《2018年度企业员工职务侵占犯罪大数据研究报告》有效统计的1124起案件,资产管理领域职务侵占案件最多,占41.46%。主要行为是盗窃、欺诈和贪污。被检获的物业基本上是库存商品及货币资金(从行业角度来看,制造业及零售业及批发业是贪污职位的高发区,分别占31.56%及26.91%。在制造企业的所有岗位中,销售、管理和仓储岗位发生的职务侵占位居前三。批发零售业、百货公司、超市、家居商场等。是最常见的。在这一行业中,销售、管理和财务职位的占据最为频繁)。

29%的职务侵占案件发生在支出环节,其行为主要是虚构支出和利用管理漏洞,被侵占的财产主要是货币资金。29.54%的贪污案件发生在收入部门。他们的行为基本上是隐瞒收入,而且大部分被盗用的财产都是应收账款。

与其他类型相比

以人为本。对于企业来说,员工的大脑就像黑匣子。很难识别各种复杂的动机,但这并不意味着他们不能行动。可以采取的措施包括:创造良好的企业文化环境,建立清洁的文化只会给员工带来压力,应该更加注重坦诚对待员工,保持沟通渠道畅通,为员工减压和说话建立一个窗口;建立公开、透明、合理的绩效考核和奖惩制度,注意避免不公平现象。关注低工资、低生活水平的员工,并在条件允许的情况下设立一些员工补贴计划,可以有效防止企业突然欺诈。

以系统为关键环节。稳定的规章制度是公司建立欺诈“防火墙”的重要前提。美国特雷德维委员会(Tredevi Committee)建议反欺诈企业应建立一个四层机制,包括高层管理理念、业务流程内部控制、内部审计和外部独立审计。

首先,高层管理人员必须具备识别和判断导致欺诈的各种因素的能力,并具备识别风险的意识。对于职业经理人来说,指标压力和激励措施应该合理、适当。

其次,企业应根据自己的行业、生产经营特点、企业规模、企业成长阶段、经营战略等确定关键岗位。使不相容的岗位和岗位相互监督和制约,形成有效的制衡机制。对于上市公司来说,也可以充分发挥独立董事、监事会等监管部门的作用,形成内部自律体系。

例如,调查显示,许多企业没有遵循独立销售、收发、支付等环节和岗位分离的原则,这是销售岗位欺诈发生率高的原因。以宋某挪用公款案为例。作为分公司的负责人,他不仅要协调公司的整体管理,还要负责具体业务的谈判和合同签订,以及资金的筹集等。一个人有几个职位。在任职期间,宋先生通过从个人账户中扣压收入和向虚构的中介隐瞒收入,秘密盗用了数百万元的公司财产。

以道德原则为指导。任何企业的制度都不可能完美无缺。作为一个“社会经济人”,员工对自我价值和自我效用的追求与企业制度不可避免地存在一些不可分割的矛盾。然而,当制度有漏洞,制度没有明确规定时,要做什么取决于员工自己的价值选择。通过签订合同承诺、颁布企业行为文明条例、树立管理风格和榜样、加强企业员工法律培训等措施,可以尽可能消除道德风险的负面影响,引导员工正确的价值观,降低欺诈的可能性。

建立一个高标准的道德行为准则也是对员工的一种约束和警告。过去,中国企业坚持“水清才有鱼”的理念。然而,如果员工的轻微违规行为得不到控制,员工再次作弊的数量和概率将会迅速增加。在这些员工的示范作用下,其他员工会很快跟进。所谓的蚁巢虽然很小,但可以冲破数千英里的堤坝。

对于一个企业来说,它需要“开放边界,远离地球”,对内“保卫城市,保护人民”。运营成本巨大。如果企业对欺诈问题采取消极的态度,机会成本和救济成本将进一步增加,这也将损害员工的士气和企业的品牌。相比之下,做好内部控制工作不仅可以未雨绸缪,防止小挫折,也有助于公司治理达到一个新的高度。资料来源:王尹平资料来源:《经理人》杂志,2019年9月。

肯定:这篇文章是由CMA培训专家有才编辑的。有关CMA考试的更多详情,请访问您的官方网站()。请指出重印的来源。回到搜狐看更多

http://web.fgbrr.cn



湘桥农业网 版权所有© www.clanigu.com 技术支持:湘桥农业网 | 网站地图